Целый букет новых налогов и платежей, официально так не называющихся, но имеющих тот же смысл, преподнесут власти жителям страны к Новому году. При этом некоторые «подарки» хитро спрятаны – сколько на самом деле мы платим регулярно в федеральную и местную казну, знают далеко не все.
Основное бремя платежей ложится на бизнес, уверяют власти. Будто бизнес и не люди вовсе. А ведь предприниматели средней руки уже с трудом тянут лямку налогового бремени, констатируют эксперты: кто то на грани банкротства, а кто то и вовсе исчез с рынка. Выжить и заплатить налоги можно двумя способами: оптимизировать платежи, уклоняясь от них, или значительно повысить цены на свою продукцию. Первое означает риск быть пойманными налоговиками и правоохранителями, второе – не выдержать конкуренции.
А цены растут, это мы видим по своим каждодневным тратам. Зарплаты, увы, индексируются далеко не так бодро. Что ж, придется, затянув пояса и сжав зубы, всем миром затыкать дыры в бюджете, подумаете вы. Только штопать нечего – федеральный бюджет профицитный и обещает оставаться таковым в следующие три года. Но это не мешает различным ведомствам продолжать увлекательную игру по выдавливанию денег из населения.
Еле еле отбились от введения акцизов на «святое», на колбасу. При этом нет никакой уверенности в том, что она в обозримом будущем не подорожает. Еще весной «Профиль» предсказывал (см. № 10 от 19 марта 2018 года «Отложенная реальность»), что после президентских выборов россиян «обрадуют» новыми поборами. Ошиблись только в одном – в масштабах этих нововведений. Подводя итоги уходящего года, самое время разобраться со своими счетами.
Фискальные тиски
В этом году у Алексея Петропольского, юриста и руководителя компании Urvista, не было ни одного дня, когда бы ему не поступали звонки от тех, кому налоговая инспекция заблокировала счет, кого вызвали на допрос туда или в Следственный комитет по налоговому делу. «Иногда десятки таких звонков в день бывает, – рассказывает он. – Доходит до какого то апофеоза: у людей рушится бизнес, у них банально нет денег на оплату этих налогов». Подавляющее число предпринимателей привыкли оптимизировать налоги, попросту говоря, не платить их. Кто то зарплату в конвертах раздает, ограничиваясь переводом на карту «минималки», кто то занижает ставку НДС – каждый выкручивается, как может. А по другому мало у кого выходит заработать для себя хоть что то. «Только 5% всех компаний выплачивают себе дивиденды, – говорит юрист. – Все остальные работают ради работы». Если бан-ка огурцов стоит 100 рублей, приводит пример юрист, значит, ее производитель на чем то сэкономил. Он может не экономить, и тогда огурцы подорожают вдвое. Но кто их тогда купит?
Государство, понятное дело, с «уклонистами» воюет. А современные технологии позволили найти практически универсальное средство – ФНС внедрила автоматизированные системы отслеживания платежей и значительно повысила качество администрирования налогов. Вот и глава ведомства Михаил Мишустин недавно отчитался президенту Владимиру Путину о рекордной сумме собранного оброка: свыше 17 трлн рублей поступило в этом году в бюджет, что на 22% больше, чем в прошлом.
Давление фискалов не каждый способен выдержать. А ведь налоговая теперь еще и на допрос может вызвать, прямо как полиция или Следственный комитет. И разговоры там, рассказывают юристы, бывают довольно жесткими. «Трансформация налоговой системы шокировала бизнес, – резюмирует Алексей Петропольский. – Хорошо, если компания просто закрывается и директора с бухгалтерами при этом в тюрьму не садятся. А именно это подчас и происходит».
И если уж налоговая пришла с проверкой, то вряд ли уйдет без доначислений и штрафов, добавляет управляющий партнер юридического агентства MLC Антон Гришин. Штрафы приличные: 20% от суммы долга, если налоговые платежи задержали случайно, 40% – если умышленно. В судах теперь спор у налоговой выиграть практически невозможно, это отмечают многие юристы.
А перегибы случаются, и вот один из примеров. Некий гражданин (не предприниматель) сдавал в аренду недвижимость. Договор оформлял на 11 месяцев, чтобы его не регистрировать, а потом перезаключал. «И несмотря на то, что налогоплательщик исправно платил НДФЛ с дохода (13%), налоговики посчитали деятельность предпринимательской и в довесок насчитали НДС (18%)», – рассказал юрист.
Утраченные бонусы
В наступающем году бремя предпринимателей станет еще тяжелее. Только о повышении НДС с 18% до 20% было объявлено во всеуслышание, остальное проходит стороной. «Самый низкий в мире подоходный налог» в 13%, которым так гордятся наши власти и всегда об этом напоминают, если речь заходит о новых фискальных инициативах, на самом деле только верхушка айсберга.
Работодатель выплачивает из фонда заработной платы за каждого сотрудника еще порядка 30% в федеральный и местный бюджеты, в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медстрахования. Небольшим предприятиям (за некоторым исключением) разрешено работать по упрощенной системе налогообложения (УСН) и платить только 20%. С 1 января 2019 года эта льгота отменяется. Бонус сохранят только благотворительные и социально ориентированные предприятия.
Увеличатся фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС на три и одну тысячу рублей со-ответственно. А если расчеты по страховым взносам (ЕРСВ) предприятия не будут сдавать вовремя, то им будут блокировать счета – такое право налоговикам уже предоставили. Кроме того, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и торговый сбор в 2019 году вырастут на 2,5%, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.
Одним из главных достоинств «упрощенки» было освобождение от уплаты налога на имущество, но теперь и его отменили. О том, как по балансам предприятий (а значит, и по кошелькам конечных потребителей) бьет аренда, рассказал член совета московского отделения общественной организации малого и среднего бизнеса «Опора России» Дмитрий Несветов.
Некоторые крупные предприятия, мимикрирующие под малый бизнес, подчас дробились на несколько фирм и тем самым уходили от налогов при сдаче в аренду торговых комплексов и бизнес центров. Поэтому льготу и отменили, и уже три года обладатели «упрощенки» платят налог на имущество, и он растет постоянно. Происходит это за счет увеличения кадастровой стоимости недвижимости и земли, от которой и считается налог. « Много было разговоров о том, что кадастровая стоимость не имеет никакого отношения к реальной коммерческой стоимости, – говорит эксперт. – Часто первая значительно больше второй». Кадастровая оценка может пересчитываться, и происходит это, как правило, в сторону увеличения.
По предварительным данным, в Москве, например, на 2019–2020 годы стоимость большей части зданий, сооружений и земли снова увеличилась. Хотя официально московские власти сообщают, что именно после переоценки «с начала следующего года кадастровая стоимость торговых и офисных объектов в Москве уменьшится в среднем на 10%». Но саму ставку в будущем году в столице повысят с 1,5% до 2%. Но такое происходит не только в Москве. В Екатеринбурге эту ставку для предпринимателей хотят повысить в 20 раз – с 0,1% до 2%.
Тревожный запах бензина
Налоги на имущество собирают региональные власти. То же самое относится и к транспортному налогу. Поговаривали о его отмене, но до дела не дошло. Наоборот, во многих регионах его повышают. Например, в Тульской и Тверской областях, в Удмуртии и Мордовии. Легковые автомобили при этом относятся к подакцизным товарам, и ставки на эти акцизы в будущем году вырастут. Что касается большегрузного транспорта, то на 2019 год запланирована индексация сборов в систему «Платон».
Изрядно всех взбаламутил рост цен на бензин. Но вроде как нефтяные компании с правительством договорились, цены пока заморозили, обещали до конца марта их не повышать. Только расслабляться не стоит и лучше заранее запастись канистрой-другой. Причем цены могут вырасти не с 1 апреля, а раньше. Ведь с начала года повышаются акцизные ставки на бензин, дизель, моторные масла и средние дистилляты.
А договоренности о заморозке цен были и раньше, что не мешало ценам расти, и это неудивительно, когда соответствующий сегмент рынка монополизирован несколькими нефтяными компаниями. Цена на нефть падает – цены на бензин растут, цена на нефть растет – цены на бензин тоже растут. Сейчас эти цены уже практически сравнялись с аналогичными в США.? Разница в одном: в Америке бензин имеет тенденцию дешеветь, если дешевеет нефть.
На топливные цены в России повлияет также и повышение ставки НДС, и инфляция. С 1 января 2019 года появится еще и новый налог – на добычу углеводородного сырья. Платить его будут нефтедобывающие компании, и это, говорит старший юрист BGP Litigation Денис Савин, повлияет на рост цен не только топлива, но и других подакцизных товаров, в том числе алкоголя.
От заморозки пострадали лишь независимые АЗС, которым правительство разрешило маржинальность (разницу между мелкооптовой и розничной ценой топлива) 4%. Этого не хватает ни на что, жалуется директор и совладелец сети АЗС «Олви» из Самарской области Олег Бузин. «Наша минимальная наценка должна быть 8–9%. И это только порог выживаемости, – объяснил он. – Зарплата, имущественные налоги, экологические отчисления, обучение персонала. Для того чтобы развиваться и просто нормально существовать в текущих условиях, необходим уровень наценки 14–15%».
Экологический сбор, который упомянул предприниматель, в будущем году тоже вырастет, что, по подсчетам экспертов, приведет к росту цен на товары и услуги на 1%. Подорожает и табачная продукция. Произойдет это не только из-за увеличения акцизов. В будущем году эти товары должны будут иметь цифровую маркировку, а для этого предприятиям нужно потратится на необходимое оборудование. А еще такую же маркировку должны будут наносить на товары производители белья, обуви, трикотажных блузок, плащей и курток, духов, а также ламп вспышек, фотоаппаратов, шин и пневматических покрышек.
Чувствительный спрос
Всякое изменение в структуре расходов и издержек бизнеса, в том числе того, что касается фискальной нагрузки, отражается на ценах, отмечает Дмитрий Несветов. Иногда достаточно только заикнуться о повышении цен, и они сразу растут. Например, глава Минсельхоза Омской области Максим Чекусов недавно предположил, что после нового года цены на хлеб могут вырасти на 10–20%, и тут же получил выговор от антимонопольщиков. Подобные высказывания, отметили в региональной ФАС, предприниматели могут воспринять «как ориентир при планировании своей хозяйственной деятельности». Может ли так произойти и с колбасой, которую недавно предложили внести в группу подакцизных товаров как вредную и опасную, отчего цены, по прогнозам, должны были взлететь на 30%? Все зависит от крепости нервов предпринимателей и степени их понимания происходящего, считает эксперт.
Государству доверяют все меньше, потому народ исходит из того, что, раз заговорили об изменении акцизов, значит, они рано или поздно изменятся. «Люди начинают к этому готовиться, корректируют цены и производственные цепочки», – поясняет Дмитрий Несветов. Но сменить ценник не так просто, добавляет он: потребительский спрос не просто стагнирует, а в ряде случаев тормозится, и он стал очень чувствителен к повышению цен.
Еще бы не быть ему чувствительным, когда расходы растут, а доходы – ,нет. С нового года вырастут на 1,7% коммунальные платежи, а с июля эта сумма поднимется еще на 2,4%. Тут и таможня напоминает: с 1 января беспошлинный ввоз товаров для личного пользования наземными видами , транспорта снизится с 1500 до 500 евро, а вес – с 50 кг до 25 кг. За всё, что свыше, придется платить: 30% от стоимости товара, но не менее 4 евро за килограмм.
Дополнительные затраты в виде курортного сбора ждут отпускников. В этом году доходы из этого источника превзошли ожидания властей Краснодарского края – рассчитывали на 70 млн, а собрали 98 млн рублей. А в мае будущего года в качестве эксперимента курортный сбор вводят Ялта, Алушта, Судак и Феодосия. Вряд ли этот эксперимент признают неудачным.
Отдельный налог на профессиональный доход в качестве эксперимента вводится для самозанятых граждан – тех, кто работает только на себя и зарабатывает не больше 2,4 млн рублей в год.
Глава ФНС Михаил Мишустин в интервью «Ведомостям» корректирует: это не налог, это преференция. Ведь все остальные платят 13% подоходного налога, а самозанятые будут платить только 4% (если работают с физлицами) или 6% (если с юрлицами). Пока это только эксперимент, и о его эффективности, как и о становлении института самозанятых, рано говорить. Но определенный негативный эффект это уже возымело. Если вы переводите деньги с карты на карту, банк может потребовать от вас представить документы с указанием источников поступления средств. Откажетесь – заблокируют счет.
Контроль движения денег физических лиц – одна из основных тенденций ближайших лет, считает Антон Гришин. «Не зря одобрили налог для самозанятых. В ближайшие годы количество наличных денег будет сокращаться, а транзакции будут автоматически обрабатываться налоговиками, – говорит он. – Простому налогоплательщику придется доказывать основания происхождения денег на его счету от разных лиц».
В ближайшие два года будет реализована еще одна инициатива, которая больно ударит по карману каждого из россиян, добавляет Алексей Петропольский. Речь об обязательстве декларировать свои доходы и расходы в конце года, как это уже обязали делать чиновников. И это тоже одно из средств контроля кэша и финальных платежей. Если тратишь больше, чем зарабатываешь (а заработок отслеживается по налогам), будут возникать вопросы и делаться налоговые доначисления с незадекларированных расходов.
Профицит бессмысленный и беспощадный
Такую систему можно сравнить с американской, где каждый гражданин декларирует все свои доходы, а налоговые преступления преследуются и караются беспощадно. И многие считают, что предпринятые властями фискальные меры вовсе не означают увеличения нагрузки на бизнес и на граждан. «Правительство стремится сбалансировать налоговую нагрузку, предоставляя дополнительные льготы, а также различные преференции, субсидии и гранты», – говорит Денис Савин. Эксперт напоминает, что основная цель любых налогов – укрепление экономики, пополнение бюджета, который, в свою очередь, расходуется и на благо населения, на различные социальные программы.
Любопытно в связи с этим, что Госдума не только продлила трудоспособный возраст, но и в очередной раз, до 2021 года, продлила срок заморозки накопительной части пенсий россиян. А это 6% наших зарплат, которые ежемесячно отчисляет работодатель. И платим мы эти 6% дополнительно к подоходным 13%, а с 2014 года просто отдаем эти деньги государству, так как именно тогда их и «заморозили». А из оставшейся на руках зарплаты платим государству еще и 18% НДС (с января это будет 20%) от стоимости каждого приобретенного товара и услуги.
Может быть, в бюджете денег нет? Но они есть. Доходы в бюджет на 2019 год составят 19,969 трлн, а расходы – 18,037 трлн рублей. Профицит налицо. И в последующие два года бюджет тоже будет профицитным. Да и в этом году, по всей видимости, дела шли не так плохо, раз Минфин из месяца в месяц закупает рекордные суммы иностранной валюты (на 427 млрд рублей в сентябре, 475 млрд в октябре и 525 млрд рублей в ноябре), а Центробанк за последние три года приобрел рекордное количество золота (Россия владеет 2 тыс. тонн золота, а это 17% общемирового запаса). Всё это на фоне санкций, стагнирующей экономики, падающего производства и доходов.
В кулуарных беседах сотрудники налоговой службы признаются Антону Гришину, что, по его выражению, «перед ними поставлена задача практически любыми способами повысить собираемость налогов в бюджет». Именно в этом – в бессистемности, в перекосе в сторону одной лишь функции наполнения бюджета – и состоит главная проблема системы налогообложения. Об этом говорит руководитель экспертного центра при бизнес омбудсмене и директор Института экономики роста имени Столыпина Анастасия Алехнович. У налогов есть еще две функции: распределительная и стимулирующая. Но они практически не выполняются, особенно в части стимулирования устойчивого экономического роста, считает эксперт.
И сегодня Россия входит в группу стран с самой высокой налоговой нагрузкой. Так, торговая наценка на потребительские товары в России в два три раза выше, чем в Европе. А налогообложение фонда оплаты труда превышает среднемировые показатели в 2,3 раза.
«Сегодня приоритетными остаются доходы государства, а не граждан и бизнеса, – подчеркивает Анастасия Алехнович. – Текущая налоговая политика усугубляет социальное неравенство. По сути, сегодняшняя система налогообложения – примитивный инструмент по изъятию средств из экономики в пользу консолидированного бюджета». При этом изменяется налоговое законодательство очень часто, и все это в совокупности нанесло колоссальный удар по доверию бизнеса государству. «К сожалению, предприятия закрываются и уходят с рынка, – заключил Дмитрий Несветов. – Очень много предложений сейчас по продаже бизнеса».
Но есть и хорошие новости. С нового года власти освободили юрлица от налога на движимое имущество. Речь идет о транспорте и оборудовании, которые находятся на балансе предприятий. Это ли не повод сесть на свой трактор и отправиться за шампанским? Ведь только на алкоголь акцизы в наступающем году не вырастут, а значит, можем себе позволить (куда только смотрит Минздрав?). А на закуску – оливье с колбасой. Но надо торопиться, а то, неровен час, подорожает. С Новым налоговым годом вас, сограждане!
Тема закрыта
